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第一章 知己知彼-認識金稅三期到底是多么厲害的征管工具

1．金稅三期到底是什么東東？為何讓企業膽顫心驚

2．金稅三期一個網絡和四個子系統分別是什么

3．金稅三期的主要功能

4．一張圖總結了金稅三期的九大要點

5．金稅三期到底有多厲害

6．金稅三期是如何發現企業問題的

【案例】

第二章 現在國地稅融合下最新稅務稽查形勢分析

1．2017年國稅總局稽查方向及項目解析

2．2017年國地稅聯合稽查的模式及縱深演變

3.“營改增”后稅務案件檢查推送手段與重點涉稅內容概覽

4.“金稅三期”的使用對企業財務工作提出的新要求

第三章 稅務稽查選案重點稅收指標及哪些企業容易被列為稅收稽查重點

（一）企業總體經營活動不合常理

1．長期虧損或者微利但生產經營規模不斷擴大的企業

2．營業額大且微利經營，銷售對象或訂單來源單一企業

3．稅收優惠期間利潤高，優惠期滿后利潤率下降較大的企業

4．企業盈利能力強但個人所得稅申報金額較低

5. 稅務機關反避稅調查的啟動和應對

案例：希捷公司在華轉讓定價補稅和撤資案例分析

（二）具體業務違反常規

1．有邊角料、廢品等出售但無其他業務利潤的企業

2．長期不作盤盈、盤虧處理的企業

3．有直接長期股權投資或其他關聯關系但不進行關聯申報的企業

4．資本公積項目、往來項目余額、存貨項目余額巨大的企業

5．擁有或使用較多的不動產但未申報房產稅及土地使用稅

6．擁有不動產（尤其是土地）的企業進行股權轉讓

（三）財務指標數據異常

1．稅負率邏輯和變動不正常的企業

2．一般常規性企業無形資產金額比例較大并呈成長態勢

3．房地產開發企業利潤表申報的利潤率長期與預繳所得稅采用的預計利潤率趨同的

4．未分配利潤項目的余額大幅度下降

5．財務報表及納稅申報表項目關系存在錯誤的

6．營業外收入、財務費用、投資收益項目金額變化較大

（四）其他列入隨機抽查對象的異常

1．稅收風險等級為高風險的

2．兩個年度內兩次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的

3．受托協查事項中存在稅收違法行為的

4．長期納稅申報異常的

5．納稅信用級別為D級的

6．被相關部門列為違法失信聯合懲戒的

7．存在其他異常情況的

第四章 匯算清繳期間重點會計科目風險評估與賬務調整

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