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第一部分：建安企業十大重點業務稅務稽查風險及應對重點解析

一、建安企業所得稅核定征收改為查賬征收稅務風險管控

二、建安企業與勞務派遣合作及向包工頭支付勞務費稅務風險管控；

三、建安企業增值稅與所得稅納稅義務發生時間判定風險管控

四、建安企業異地施工增值稅、所得稅、印花稅等風險管控

五、建安企業機械費、租賃費稅務風險管控

六、砂土石料地材、食堂費用、工程現場難以取得發票稅務風險管控；

七、建安企業掛靠業務稅務風險管控

八、建安企業總包、分包、轉包、內包稅務風險管控

九、建安企業甲供材料與甲控材料稅務風險管控

十、建安企業虛開發票風險管控

第二部分：建安企業總分包業務稅務稽查重點與應對

一、建安工程（勞務）分包的主要稅務風險

二、工程分包與勞務外包和勞務派遣的主要區別及風險

三、總分包差額納稅的政策理解及最新規定；

四、分包方為小規模納稅人差額納稅要點

五、沒有建筑資質的分包方及個人能否開具建筑服務發票？能否作為差額納稅的扣除依據？

六、稅法和建筑法規等其他法律部分包規定的協調；

七、母公司子公司之間、總公司與分公司之間分包合同及稅務處理；

八、新老項目交替總分包選擇稅務風險及應對

第三部分、建安企業掛靠經營稽查風險防范與財稅實務操作

一、簽訂掛靠協議應注意的財稅要點

二、掛靠管理費增值稅和企業所得稅與會計處理

三、掛靠項目實施中，業務設計、成本規劃、合同簽訂、發票開具與取得注意事項

四、掛靠項目的資金收付操作。如何避免大額交易的監控和公轉私限額限制。

五、掛靠方提取掛靠利潤七種模式的財稅處理與風險管控

六、掛靠項目與被掛靠單位關系，以項目部OR分公司核算優缺點及稅務風險

七、掛靠項目財稅處理基本原則及賬務處理規范

八、掛靠人支付投標保證金、備料款的合同簽訂、財稅處理；

九、掛靠項目購進材料、勞務的財稅處理；

十、掛靠項目結算、收取工程款的財稅處理；

十一、掛靠項目預扣稅金的財稅處理；

十二、掛靠項目部期間費用的處理。

第四部分：建筑安裝企業工程收入財稅疑難問題處理與風險管控

1、預收款時是否發生納稅義務？涉稅業務如何處理？發票應如何開具？

2、驗工計價階段納稅義務的判定與會計處理

3、收取工程進度款時的涉稅務業務和會計處理

4、質保金的納稅義務發生時間及稅會處理？

5、工程進度結算中，以房子、以材料、以服務等抵工程款及三方抵債等增值稅、所得稅、會計處理

6、建安企業會計收入和所得稅收入與增值稅收入時間、金額等差異處理。

7、建安企業其他收入的處理：總包管理費、配合費、獎罰款、材料銷售、賠償款、標書工本費、利息、股息、租金等收入，如何交稅，如何開票？

8、建安企業總分公司匯總繳納企業所得稅與分公司單獨繳納所得稅選擇問題

9、墊資施工等收入確認等財稅問題

10、發包方拖欠工程款，建筑企業怎樣確認收入及財稅處理

11、建設方代施工方扣繳水電費如何財稅處理

第五部分、建安企業實名制用工企業所得稅、社保、個人所得稅統籌管理

一、《建筑工人實名制管理辦法（試行）》主要內容以及對建安企業用工的影響。

二、建安企業以及勞務公司如何應對社保征管體制改革，如何合法、合理降低社保支出。

三、通過農民工專用賬戶向勞務公司下屬工人支付工資，勞務公司財稅處理，包括：確認收入，開具發票，成本確認，個人所得稅扣繳等

四、工資薪金和勞務報酬區別，未與農民工簽訂勞動合同，未繳納社保，只繳納工傷險的個人所得稅、企業所得稅社保處理

五、常見用工模式下的合同簽訂及財稅處理，包括：自有工人用工、農民工、勞務分包用工、勞務派遣用工、退休返聘用工、臨時工、季節工、實習生等。

六、工資發放與社保繳納不在同一單位的財稅處理，包括：掛證、母子公司、異地社保、兩處工資、委托社保、新農合等。

七、勞務派遣用工模式下增值稅、個人所得稅、企業所得稅的規范化處理。

八、勞務分包用工模式下增值稅、個人所得稅、企業所得稅的規范化處理。

九、班組長（包工頭）項目經理等代開發票財稅風險管控

第六部分  建安企業所得稅“核定改查賬”應對

1.核定征收和查賬征收企業所得稅不同適用條件及對賬務處理有要求

2.核定征收企業所得稅做賬要點，成本沒有發票風險管控

3.企業所得稅征收方式與增值稅一般納稅人、小規模納稅人關系，企業所得稅由核定改為查賬后注意事項

4.企業所得稅由核定改為查賬征收，甲方歷史欠款財稅處理方向

5.企業所得稅由核定改為查賬征收，稅負率控制

6.核定改查賬什么情況下可以用收據（白條）入賬

7.核定改查賬當年發生的成本費用未取得發票處理

8、核定改查賬針對砂土石料地材、食堂費用等難以取得發票的業務進行合理的籌劃？

第七部分、建筑安裝企業各種經營模式中的財稅疑難問題處理與風險管控

1、如何避免異地建筑安裝核定征收個人所得稅？已被核定征收應如何進行會計處理？

2、什么是三流合一？甲方直接付款和甲方聯合招標應如何操作？甲方或總包直接向農民工付工資，個人所得稅由誰代扣代繳？

3、建筑安裝企業怎樣向包工頭支付勞務費最優？個人怎樣提供代開勞務費發票？個人所得稅怎樣處理？

4、建安企業購買或租入機器設備、貨物，同時提供安裝服務，應當如何計稅，如何報價，如何開票，如何核算，怎樣籌劃？

5、項目法建筑安裝模式下，如何才能管控好資金、稅務和會計核算？建筑企業掛靠模式下如何財稅處理與資金利潤提取？

6、公司—項目、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應如何操作？獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什么區別？

7、建筑安裝企業什么時候適用一般計稅，什么時候適用簡易計稅?

8、不同項目的銷項稅額和進項稅額是否可以綜合抵扣？不同項目的總包收款和付分包款是否可以綜合扣除？

9、建筑服務增值稅納稅義務發生時間如何判定？

10、發票備注欄要打印項目名和縣區地址？備注欄不對有什么后果？

11、總公司直接管理的項目部，分公司直接管理的項目部，如何繳納企業所得稅？

12、建安企業勞務外包業務、農民工的工資發放如何籌劃？

13、BT、BOT項目如何計算繳納增值稅?

14、PPP項目如何計算繳納增值稅?怎么開發票？

1】，PPP項目建設期發生建設成本的增值稅處理

2】，PPP項目營運期收取收入的增值稅處理

3】，PPP項目移交給政府的稅務處理

15、EPC工程項目怎樣繳納增值稅?怎樣開發票?

第八部分、建筑安裝企業常見成本費用支出的規范化操作與指導

1、建筑業企業向個人支付費用，如向個人租賃財產（不動產、汽車、機械設備）、向個人支付中介費、信息費、借款利息、向包工頭支付勞務分包款、向專家支付講課費、評審費、向專業顧問支付咨詢費等，哪些需要發票，哪些不需要發票，如何在企業所得稅前列支？私車公用應如何處理？

2、項目公司成立，前期開辦費如何處理？

3、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費用如何處理？

4、匯算清繳后收到前期開具的發票，是否還允許扣除？

5、建筑業企業未收到發票的工程成本，是否允許扣除？

6、發票品目和費用列支科目有什么關系？

7、企業所得稅稅前扣除憑證包括哪些，什么情況下可以用收據（白條）入賬，什么情況下必須用發票入賬？

8、什么是原始憑證分割單，什么情況下可以用分割單入賬？

9、不合規憑證都包括哪些？

10、當年發生的費用，最晚應在什么時候取得稅前扣除憑證？未按時取得稅前扣除憑證會有什么風險？

11、因對方注銷、撤銷、被吊銷等特殊原因，無法補開換開發票或其他外部憑證的，應如何進行處理？

12、分包商、供應商不給開票怎么處理？合同約定不開發票不付款是否有效？到底是先開發票還是先付款？

13、材料費如何進行會計核算，如何在所得稅前列支，票到料未到，料到票未到如何進行稅會處理？

14、建筑機械在自購、不同租賃模式下的議價策略、不同租賃模式下發票的規范審核以及進項抵扣注意事項。購建不動產進項稅額抵扣有什么特殊規定？

15、臨時設施如何進行處理，自建、外購或者租入分別有哪些涉稅注意事項，完工后拆除是否需要進項稅額轉出？

16、銷售自產貨物并提供建筑、安裝服務的涉稅風險控制及涉稅處理

17、建筑施工企業異地施工的涉稅風險控制及涉稅處理技巧

18、綠化工程和養護工程的涉稅風險控制及涉稅處理技巧；

第九部分、建筑業發票管理與風險防范

1、現行發票稅率欄有多少種顯示方式？每種顯示方式分別代表什么業務？

2、發票的作廢和紅沖政策，紅字發票信息表應由誰填開？

3、“異常憑證”是指什么？專票認證以后開票方是否還可以作廢？如何有效的防范此類風險？

4、經營范圍之外的業務如何處理？是否可以開具發票？如何開具？

5、可以自開專票的小規模納稅人包含哪些？自然人可以代開專票嗎？

6、哪些情形不得開具全額開具專票？哪些情形差額扣除部分不得開具專票？扣減部分應如何開票？

7、清單開票適用哪些情形？如何甄別假清單？

8、哪些發票需要填寫備注欄？不同業務針對備注欄填寫的要求有哪些？

【培訓時間】2020年11月26-27日（周四、周五）兩天

【培訓地址】昆明市 錦泰大酒店4樓會議室（環城南路249號）

【收費標準】2980元/人；含培訓費、資料費、午餐費、咨詢費、茶歇；