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第一講：金稅四期新征管環境下的稅務稽查

一、金稅四期的新變化

1. 稅務檢查精準靶向

2. 職能部門數據共享

3. 納稅申報表智能預填

4. 業務辦理區域交互

5. 電子發票全面普及

6. 涉稅業務實名認證

7. 辦稅服務廳智能辦稅

關注點：稅務檢查精準靶向、職能部門數據共享

二、金稅四期稽查重點

1. 嚴查的9類企業

2. 嚴查的41種行為

3. 嚴查的10個風險點

三、面對新征管環境下的稅務稽查，企業財務人員的應對態度

1. 以敬畏之心對待財務工作

2. 規范業務處理，規避風險

3. 加強企業與稅務部門溝通

第二講：企業所得稅的稅務稽查重點與應對技巧

一、收入的稽查重點與應對技巧

1. 銷售商品收入的確認

關注點：需滿足收入確認的條件，不得提前或延后

2. 提供勞務收入的確認

3. 結算方式不同，收入的確認時點不同

關注點：現銷、賒銷或分期收款、預收賬款方式收入的確認時點太不同

4. 商業折扣、現金折扣、銷售折讓、銷售退回的企業所得稅問題

思考：各自在發生時應如何處理？

5. 實物折扣的收入確認

6. 視同銷售的收入確認

關注點1：視同銷售包括的業務范圍

關注點2：視同銷售中，企業所得稅與增值稅的區別

7. 租金收入的確認（特別是跨年收租金的情況）

關注點：在處理上企業所得稅與增值稅的區別

二、成本的稽查重點與應對技巧

1. 匯算清繳前是否存在已列成本，但未收到發票的情況？

2. 匯算清繳前是否存在已列職工薪酬，但尚未支付工資等情況？

3. 是否存在提前確認成本的情況？

4. 是否存在虛開發票列成本的情況？

5. 固定資產折舊與無形資產攤銷是否按稅法規定進行？

6. 房屋裝修費是否合規入賬？

三、費用的稽查重點與應對技巧

1. 哪些憑證可以在企業所得稅稅前扣除？

1）稅前扣除憑證三原則：真實性、合法性、關聯性，分別如何理解和操作？

2）稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？

3）稅前扣除憑證最遲取得時間？給出的公司管理建議是？

4）如果匯算清繳前尚未收到發票等憑證，之后還有稅前扣除的機會嗎?

5）當年12月份的供應商發票，在次年匯算清繳前還未收到，能稅前扣除嗎？如何加強管制？

6）從果農個人處購買300元蘋果，無法取得發票，如何稅前扣除？

7）可以依據分割單進行稅前扣除憑證的情形？

8）如果取得了不合規發票等，怎么辦？

9）對方無法補開、換開發票、其他外部憑證時，需準備哪些資料以證實支出的真實性？

2. 哪些憑證由于不規范不可以在企業所得稅稅前扣除？

關注點：重復打印的電子發票：如何規避重復報銷？哪些發票需填列備注欄？備注欄未填列，損失幾十萬

3. 業務招待費

思考1：業務招待費包括哪些內容？

思考2：餐費都要記業務招待費嗎？

思考3：公司內部會議產生的餐費，正確的操作方法？

4. 工資薪金

1）工資薪金中包括的內容？

關注點1：工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工等

關注點2：與員工任職或受雇有關的其他支出

2）工資薪金稅前扣除三原則

關注點：實際發生、合理性（5要求）、與任職或者受雇有關

思考：合理性的五個條件是什么？

思考：如何理解“實際發生”？企業所得稅稅前扣除的“實際發生”截止時點是？

思考：從事自行建造自用設備的工人的職工薪酬計入到“在建工程”中了嗎？

5. 職工福利費

1）職工福利費具體包括哪些？

2）以福利費支出需符合什么條件？

思考1：食堂職工薪酬、固定資產的折舊等應如何入賬？

思考2：職工福利費的限額？

3）利用集體福利、工作需要的籌劃方法

關注點1：避免從福利費和工會經費中支付本單位職工人人有份的補貼、補助（正確認識人人有份）

關注點2：餐費、誤餐補助的籌劃技巧（發放餐補、補貼飯卡、訂外賣、免費就餐、誤餐補助？）

關注點3：工作服的籌劃方法（高檔西裝屬于工作服嗎？）

關注點4：節日福利的納稅籌劃

關注點5：住房補貼、租房的籌劃方法

6. 職工教育經費

思考1：企業購買圖書，如何進行賬務處理？

思考2：職工培訓期間發生的住宿費、差旅費如何進行賬務處理？

思考3：企業管理人員的境外培訓和考察費支出如何進行賬務處理？

7. 廣告費與業務宣傳費

1）廣告費與業務宣傳費的稅前扣除限額？

2）廣告費與業務宣傳費的區別

思考：贊助支出是指？能稅前扣除嗎？

8. 罰金、罰款和被沒收財物的損失

9. 資產減值準備金

思考：企業計提的資產減值準備能稅前扣除嗎？

10. 資產損失

思考：資產損失具體指哪些損失？能稅前扣除嗎？需準備哪些資料留存備查？

11. 研發費用

關注點：涉及加計扣除的需滿足哪些條件？科目如何科學設置？

12. 不征稅收入與免稅收入對應支出的列支

關注點：不征稅收入用于支出的費用及所形成資產的折舊、攤銷都不能在計算應納稅所得額時扣除，免稅收入用于支出的費用及所形成資產的折舊、攤銷是可以稅前扣除

第三講：增值稅的稅務稽查重點與應對技巧

一、不同結算方式下，增值稅納稅義務的發生時間：現銷、賒銷、預收款方式等

二、商業折扣、現金折扣應納增值稅的計算

1. 計算稅額是否準確

2. 將現金折扣轉換成商業折扣可以少納稅

三、視同銷售業務

1. 視同銷售包括哪些業務

2. 買一贈一方式銷售商品，企業所得稅上應視同銷售嗎？

3. 開票如何正確開具？可以少納稅？

關注點：將自產產品發放給員工作為福利，正確的做法是？

四、進項稅額轉出業務

1. 進項稅額轉出的業務內容

關注點：管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉爛變質等需進項稅額轉出

2. 自然災害造成的，其相應的進項稅額還需轉出嗎？

3. 進項稅額不得抵扣業務

思考：五一勞動節購入小家電發放給職工，其進項稅額可以抵扣嗎？

4. 進項稅額計算需準確

1）差旅費發票：海陸空差旅費發票增值稅的抵扣：多抵扣一分，就少納稅一分

2）電子通行費發票進項稅額的計算

第四講：個人所得稅的稅務稽查重點與應對技巧

1. 固定納入工資的通訊補貼、交通補貼等是否正常預扣預繳個人所得稅？如何籌劃應對？

2. 人人有份的節日福利是否正常預扣預繳個人所得稅？如何籌劃應對？

3. 老板的高檔包是否應預扣預繳個人所得稅？

4. 個人的房租是否應預扣預繳個人所得稅？如何操作可免稅？

5. 私車公用的稽查重點與應對技巧

1）私車汽油費能稅前扣除嗎？

2）私車過橋過路費能稅前扣除嗎？應如何處理？

3）車輛保險能稅前扣除嗎？應如何處理？

4）車輛大修費能稅前扣除嗎？

關注點1：普通職工的私車公用，費用可以稅前扣除的解決方案

關注點2：老板的私車公用，費用可以稅前扣除的解決方案

6. 股東因私借款年底未還，需按20%繳納個人所得稅，如何應對？

7. 員工借款年底未還如何處理？

課程結束，總結及現場答疑

獲取更多培訓信息，請致電13658861523浦老師