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第一單元 盡職調查概述（財務盡調PPT）

一．什么是盡職調查

二．盡職調查的目的

 1、他是誰？

 2、他在做什么？

 3、他做得如何？

 4、別人如何看？

 5、我們如何做？

三．盡職調查的重要性

四．盡職調查的途徑和對象

五．盡職調查的13個方法

六．現場盡職調查要特別注意的5個關鍵

七．盡職調查的模塊

1、行業競爭調查

2、目標企業調查

3、管理團隊調查

4、退出機遇調查

八．盡職調查的內容

1、經營盡職調查

2、法律盡職調查

3、財務盡職調查

【討論】財務盡職調查的工作邏輯是什么？

第二單元 財務盡職調查

一、識別并購投資中目標企業的主要財務風險

【演練】你能從這個公司的財務報告中發現什么財務風險

二、財務盡職調查的三個階段

三、財務盡職調查的主要流程

1、立項

2、選定小組成員

3、擬定盡調計劃

4、實地調查

5、撰寫盡調報告

6、內部復核

7、提交匯報

8、整理歸檔

【互動】如何編寫經典的盡職調查報告

四、財務盡職調查的主要內容

1、業務是否完整和獨立

2、商業模式和業務

3、會計主體概況

4、財務組織

5、審閱和評析“目標企業”總體財務狀況

6、盈利情況及前景的評析

7、資產狀況以及質量的評析

【討論】夸大凈資產的常用手法的識別

8、現金流情況的評析

【互動】從這張簡表中歸納出所有類型公司的現金流量風險

9、或有負債

①　對外擔保？

②　已抵押資產？

③　貼現？

④　合作意向？

⑤　未執行完畢的合同？

⑥　銀行授信額度？

⑦　訴訟？

10、稅務情況

11、關聯交易情況

12、 薪酬、稅費及會計政策

【工具分享】財務盡職調查的工作底稿

【工具分享】券商盡職調查的工作底稿

【工具分享】律師盡職調查的工作底稿

五、財務盡職調查現場常出現的問題及應對

【案例】軟銀從盡調現場的細節發現目標企業的問題而減半報價

【角色扮演】如何應對被調查單位不配合的諸多理由

六、財務重要科目的關注點及盡職調查程序

1、流動資產重要科目

2、非流動資產重要科目

3、負債重要科目

4、利潤表重要科目

5、現金流量表重要科目

6、其他財務關注點

七、稅務風險的關注點

1、增值稅的19個風險關注點

2、企業所得稅的17個風險關注點

3、個人所得稅的風險關注點

4、其他稅種的風險關注點

【案例討論】你如何從這家目標企業的稅務資料中發現被刻意隱瞞的稅務風險

第三單元 并購中隱形負債的判別及防范

一、找到隱性負債的原因

二、隱性負債的類型

三、隱性負債的判別

1、企業借款用途的分析

2、分析財務報表九個科目

3、查看征信報告四個細節

4、查看銀行流水八個異常

5、調查企業主的四個方面

6、涉訴信息查詢的數個途徑

7、看行業情況顯現的端倪

8、分析關聯企業和投資項目

9、查看企業和企業主資產抵押情況

10、重視地域性因素

11、旁敲側擊聽取第三方的評價

12、試探企業資金需求的緊迫程度

13、查出目標企業受限的貨幣資金

14、找出目標企業減少的銀行貸款

15、測算目標企業是否是過高的融資成本

四、隱性負債的防范

1、先租后買

2、股份托管

3、分期付款

4、留足尾款

5、共管賬戶

6、三方擔保

7、專項保險

8、回購條款

【案例】某上市公司在財務盡職調查中發現隱性負債并終止巨額并購

【課堂答疑】

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