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第一部分  企業社保費用的痛點及合法降低社保成本的合同策略和制度策略

（一）國地稅合并后，有關社保費用的痛點

1、繳納社會保險費用的基數如何界定

2、不列入社保費用的繳費基數

3、繳納社保費用的后果

4、企業必須繳納五險中的哪幾個險？

（二）用工單位不買社會保險的兩種用工情況分析

1、用工單位與勞動者簽訂勞務合同的情況，用工單位不給勞動者買社會保險；

2、無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險和基本醫療保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員。

（三）依法降低企業社會保險費用的方案設計

1、合同設計：企業必須與勞務公司合作，簽訂勞務分包合同或勞務派遣協議

2、制度設計：重構少繳納社會保險費用的職工薪金、勞動保護和業務提升培訓制度

第二部分 新 《個人所得稅法》的新政解讀及實操實務

（一）新 《個人所得稅法》修改的主要內容分析

1、完善有關納稅人的規定

2、對部分勞動性所得實行綜合征稅

3、優化調整稅率結構

4、提高綜合所得基本減除費用標準

5、設立專項附加扣除。

（二）新《個人所得稅法》下的個人所得稅實務

1、工資薪金所得的月預繳和年終匯算清繳的案例剖析

2、經營所得的個人所得稅計算的案例分析

3、工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等4項勞動性所得（綜合所得）的實際計算案例分析

（三）新《個人所得稅法》下的個人所得稅節稅方案設計

1、綜合所得的節稅方案及案例分析

2、經營所得的節稅方案及案例分析

3、股息紅利的節稅方案及案例分析

第三部分 企業賬上歷史遺留的“其他應收款”和“其他應付款”和“庫存不實”的稅務風險規避方案設計

 (一)中介墊資注冊公司抽逃注冊資金遺留下的“其他應收款”的稅務風險規避方案設計

1、抽逃資金的稅收風險

 2、抽逃資金的法律風險

 3、化解財務上因抽逃注冊資金遺留的“其他應收款”的稅收風險方案設計

（二）公司賬上長期掛“其他應收款——股東”的稅務風險規避方案設計

1、公司賬上長期掛“其他應收款——股東”的幾種情況

2、公司賬上長期掛“其他應收款——股東”的涉稅風險

3、化解公司賬上長期掛“其他應收款——股東”的稅收風險方案設

（三）建筑企業營改增前母公司中標自公司施工，母公司轉移利潤給子公司遺留下來的“其他應收款”和“其他應付款”的稅務風險規避方案設計

 1、涉稅風險分析

2、稅務風險規避方案設計

（四）公司作出利潤分配方案未支付股東利潤和公司借股東資金遺留的“其他應付款”的稅務風險規避方案設計

1、公司作出利潤分配方案未支付股東利潤遺留的“其他應付款”的涉稅風險

2、公司借股東資金遺留的“其他應付款”的涉稅風險

3、稅務風險規避方案設計

（五）營改增前支付稅點購買發票做成本，沒有資金流賬上遺留下的“其他應付款”的稅務風險規避方案設計

1、涉稅風險分析

2、稅務風險規避方案設計

（六）營改增前，企業隱瞞收入在賬上長期掛“其他應付款”的稅務風險規避方案設計

 1、涉稅風險分析

2、稅務風險規避方案設計

（七）企業賬上超過三年的“其他應付款”或“應付賬款”的稅務風險規避方案設計

1、涉稅風險分析

2、稅務風險規避方案設計

（八）關聯企業直接相互拆借資金而在賬上遺留的“其他應收款”和“企業應付款”的涉稅務風險規避方案設計

1、統借統貸資金的稅法界定和稅務處理

2、關聯企業直接相互拆借資金無償使用的涉稅風險分析

3、關聯企業直接相互拆借資金而在賬上遺留的“其他應收款”和“企業應付款”稅務風險規避方案設計

（九）生產和銷售企業“賬實不符或庫存不實”的稅務風險規避方案設計

1、“賬實不符或庫存不實”的原因分析

2、“賬實不符或庫存不實”的稅務風險分析

3、“賬實不符或庫存不實”的稅務風險規避方案設計要點

第四部分  票據涉稅風險管控

（一）企業稅前扣除憑證的分類及實務操作應用案例

1、一定要開具發票作為稅前扣除憑證的情形

2、不需要開具發票，內部憑證（白條和收據）作為稅前扣除憑證的情形

3、企業所得稅前扣除的憑證具備的三個條件

4、土地增值稅前扣除憑證舉辦的條件

（二）企業跨年度發票的處理

1、實踐中出現跨年度發票的幾種情況

2、、跨年度發票稅務處理的稅收政策依據分析

3、跨年度發票的4種財稅處理方案

（三）增值稅發票開具的時間點：納稅人應在發生增值稅納稅義務時開具發票

1、發票開具的時間點誤區：企業收到款項的時間就是開具發票的時間

2、準確開具發票的時間點：增值稅納稅義務時間發生的時間點

3、工業和貿易企業增值稅納稅義務時間分析

4、建筑企業增值稅納稅義務時間分析

5、房地產企業增值稅納稅義務時間分析

（四）采用查賬征收企業所得稅的企業已經發生的成本支出，很難取得發票的4

種處理技巧

1、企業已經發生的成本支出，很難取得的發票在年度匯算清繳前，取得發票的處理技巧

2、企業的已經發生的成本支出，很難取得的發票在年度匯算清繳后，才取得發票的處理技巧。

3、企業已經發生的成本支出，很難取得的發票屬于走逃失聯企業和虛開發票企業應補開、補換發票、其他外部憑證的處理技巧。

4、企業已經發生的成本支出，很難取得的發票屬于永遠不能取得發票的處理技巧。

（五）稅前扣除憑證遵循“三性原則”和“四流合一”的實務操作

1、稅前扣除憑證遵循“真實性、合法性、關聯性”三性原則

2、“真實性原則”的內涵及實務操作中的應用

3、“四流合一”的內涵和實務操作中的應用

案例：采購合同中運輸費用“二票制” 涉稅風險規避的合同簽訂要點

案例:某房地產企業指定分包方中票款不一致的涉稅分析

3、合法性原則的內涵及實務操作中的應用

◆開具“不征稅”發票的幾種法定情形

◆苗圃發票實現抵扣買價的10%的正確開具方法

◆建筑企業總包代發農民工工資的發票開具方法

◆建筑企業“甲供材”業務的發票開具方法

◆建筑企業向發包方開具發票的方法

◆勞務派遣公司的發票開具方法

◆租賃業務中干租和濕租業務的發票開具方法

◆房地產企業銷售不動產和預收賬款的發票開具方法

4、稅前扣除憑證相關資料的保管期限

（六）小額零星經營業務支出的稅前扣除憑證的處理

1、法律依據分析

2、小額零星經營業務支出的稅前扣除憑證的把握和應用

（七）增值稅發票開具的關鍵要件：發票開具與合同相匹配

1、“合同與發票開具相匹配”有兩層含義

2、發票開具與合同不相匹配的法律風險：導致合同的經濟糾紛

3、增值稅發票不能單獨作為認定合同關系存在的依據

4、發票開具與合同不匹配的涉稅風險：不可抵扣增值稅進項稅和企業所得稅

5、實務中的“發票開具與合同相匹配”的案例應用

◆建筑企業包工包料業務的發票開具

◆建筑企業專業分包合同、清包工合同和勞務分包合同的發票開具

◆采購業務中運費“一票制”的開具

◆采購代購業務的發票開具

◆建筑行業中聯合投標業務中的發票開具

（八）善意取得虛開發票和走逃失聯企業發票的增值稅和企業所得稅處理

1、什么是善意取得虛開發票

2、什么是走逃失聯企業發票

3、善意取得虛開發票的增值稅和企業所得稅的處理

4、取得走逃失聯企業發票的增值稅和企業所得稅的處理

【主講老師】徐曉莉

藍山資本高級項目合伙人，匯富投資董事，大學副教授，研究生導師，博士，中國注冊會計師，中國注冊理財規劃師協會專家委員，北京財稅研究院副院長，納稅人俱樂部財稅專家，企業獨立董事，管理顧問。曾在全國各地進行五百次以上的公開課與演講。為中國神華集團公司、中國人壽、中石油、中石化、中國進出口總公司、中國兵器工業總公司、中國建設銀行、中國平安、鄂爾多斯集團公司等百家大型集團公司、事業單位和數家中小型企業提供咨詢服務。

在國際和國內重要刊物上發表了數十篇論文，文章多次被EI、ISTP、CSSCI檢索。出版《企業全面預算管理》、《企業現代理財基礎》、《納稅籌劃》、《經濟動蕩下的企業納稅管理》、《企業內控風險框架設計》、《納稅管控體系建立》等多部專著及教材。

報名方式：報名單位填寫以下參會回執表回復郵件2777398528@qq.com