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第一章 我國現行稅收體系

【工具模板】2018年稅種稅率匯總

第二章 2018年稅務新政速遞（熱點）

一、新個人所得稅法實施（詳見第三章）

二、社保由地稅征收

社保新政關系到每一個人

社保改革少了的工資去哪兒了

這可能是壓死中小企業的最后一根稻草

給企業帶來哪些巨大負擔

企業如何應對

社保常見20個問題及答案

三、公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%以內的部分準予三年扣除

四、增值稅率降低

五、小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元

六、部分類型企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還

七、部分行業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還

八、小微企業減半征收企業所得稅優惠的年應納稅所得額上限提高到100萬元

九、擴大研發費用加計扣除比例由50%提高到75%的企業范圍

十、今年9月份起，國際避稅天堂將不復存在

十一、繼續適當降低“五險一金”有關繳費比例

十二、高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予延長至10年

十三、在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期稅前扣除

十四、從5月1日起，將對納稅人設立的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額征收的印花稅減半，對按件征收的其他賬簿免征印花稅

十五、將目前在8個全面創新改革試驗地區和蘇州工業園區試點的創業投資企業和天使投資個人投向種子期、初創期科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策推廣到全國。企業所得稅、個人所得稅有關優惠政策分別自1月1日和7月1日起執行

十六、自2018年7月1日起實行《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》

注意：有可能實施的新政

1.四中全會即將推出降稅方案

2.從11月1日起，提升貨物出口退稅率

第三章 個人所得稅實務（重點）

一、個稅改革背景介紹與歷程回顧

1.個稅改革國際及國內背景

2.個人所得稅稅收收入總體情況

3.歷次個人所得稅改革回顧

4.本次個人所得稅改革由“分類征收模式”向“綜合與分類相結合模式”轉換

二、新個人所得稅法六大改革內容

1.居民納稅義人判定標準變化：183天的新標準

2.個稅課稅稅目的合并與修改：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等4項勞動性所得納入綜合征稅范圍

3.應納稅所得額計算規則改變（個稅免征額調整至5000元）

4.新增扣除項目：首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金、贍養老人等專項附加扣除

【案例】專項附加扣除實操中這樣做

5.超額累進個稅稅率結構調整：低收入者是最大的稅改受益者

【工具模板】新舊稅率比對表

【案例】個稅改革后不同收入人群減稅情況

6.新增反避稅條款解讀和案例

三、過渡期與正式實施期的個稅計算規則及稅率表

1.2018年10月1日如何算工資個稅

【案例】將提前納的個稅改過來

【工具】10月計稅的三個可以扣除和二個不可扣除的項目

2.2019年1月1日起個稅這么算

【案例】新個稅法全面實施后計算個稅案例

【案例】商業健康險的4種情況如何報稅

3.全年一次性獎金的政策還可以利用嗎

【案例】年終獎新舊政策對比的結果是“晚點發”

【案例】多發1元年終獎多交88000元稅的慘案

【工具模板】年終獎籌劃的6條“紅線”

4.個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者的計稅方法

5.納稅義務時間

6.納稅人識別號

【工具模板】個稅稅率對比表

【工具模板】個稅稅率計算表

【工具模板】年終獎計算表

【工具模板】年終獎計稅分段表

【工具模板】新社保及新個稅對個人收入影響計算及對比表

 四、個人所得稅優惠政策

1.免征個人所得稅的優惠

2.減征個人所得稅的優惠

3.暫免征稅項目

五、個人所得稅主要籌劃方法（效益，詳見課件）

【工具模板】個稅稅目和稅率表

【工具分享】100種工資個稅風險提示

【思考】老板新開公司需要考慮的全部問題

1.個人還是法人投資

2.分公司還是子公司

3.注冊資本多少

4.股權結構

5.持股比例

6.全部貨幣出資還是部分非貨幣出資

7.關聯還是非關聯

8.合并報表還是非合并報表

9.外資還是內資

10.在國內還是在國外

11.在國內的哪個地方設立公司

第四章 增值稅實務

一、增值稅納稅人

二、增值稅征收方式

三、進項稅額

1.增值稅發票類別

2.可以抵扣的進項

3.不可抵扣的進項

4.進項稅額審核要點

5.進項發票管理

6.采購合同條款審核要點

7.逾期未認證抵扣發票處理

【工具模板】進項管理制度

四、銷項稅額

1.增值稅納稅義務的確認

2.增值稅稅率

3.增值稅納稅地點

4.銷售折扣處理

5.銷售返利處理

6.銷售退換貨處理

7.促銷方式稅務處理

8.視同銷售的處理

9.銷售合同條款審核

10.開具藍字發票

11.開具紅字發票

12.丟失專用發票

13.營改增業務特殊稅務處理

【工具模板】銷項管理制度

五、增值稅會計處理

1.銷售業務增值稅會計處理

2.采購業務增值稅會計處理

3.一般納稅人與小規模納稅人互轉會計處理

六、增值稅優惠政策

常用增值稅優惠政策介紹

七、增值稅常用籌劃方法（效益，詳見課件）

第五章 企業所得稅實務

一、所得稅征收方式

二、收入確認的時點

三、所得稅的處理

1.不征稅收入的確定和處理

2.視同銷售收入的處理

3.稅會收入差異的對比及處理

4.成本、費用稅前扣除規定

5.特殊費用票據處理

6.跨期費用處理

7.存貨損失處理

8.固定資產處置損失處理

9.捐贈處理

10.罰款支出處理

四、企業所得稅優惠

1.研發費用加計扣除

2.高新技術企業

3.加速折舊

4.小微企業優惠

5.兼并收購虧損企業可以享受盈虧抵補

五、所得稅常用稅務籌劃（效益，詳見課件）

第六章 其他稅種實務

一、消費稅

二、土地增值稅（稅率最高的稅種）

【經典案例】房地產企業買賣土地規避土地增值稅

【經典案例】非房地產企業買賣土地規避土地增值稅

三、房產稅

四、印花稅

【籌劃】三個方法

五、土地使用稅

六、車船使用稅

七、其他稅種

第七章 如何與稅務機關打交道及應對稅務稽查

一、稅務機關的架構

二、納稅信用評價

三、嚴厲的金稅三期

1.金稅三期到底是什么東東讓企業膽顫心驚

2.金稅三期的大數據到底有多厲害

3.金稅三期是如何發現企業問題的

四、國地稅融合下的稅務稽查形勢

1.國稅總局稽查方向及項目解析

2.國地稅聯合稽查的模式及縱深演變

3.稅務案件檢查推送手段與重點涉稅內容

五、稅務稽查是如何選案及哪些企業容易被列為稽查重點

1.企業總體經營活動不合常理

2.具體業務違反常規

3.財務指標數據異常

4.其他列入隨機抽查對象的異常

六、稅務稽查程序

七、稅務稽查的應對技巧

1.心理準備技巧

2.資料準備技巧

3.接待技巧

4.溝通技巧

5.提供資料技巧

八、被稽查時的自我保護及應對措施

1.可以使用的稅務救贖手段及工具

2.與稅局談判基本技巧及注意事項

3.如何通過談判為企業爭取稅收優惠政策

4.發給稅局的正式公文的撰寫技巧

5.聽證、行政復議和行政訴訟運用技巧

九、涉稅的法律責任

1.稅法

2.刑法

3.企業被列入稅務黑名單的18項聯合懲戒

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